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備用金怎么記賬

時間: 謝君2 資訊

  備用金記賬的方法

  首先,借款人要打借條,備注里說明用途。也就是說顯示”XXX備用金“,由公司領導簽字。

  出納審核合格,根據借條金額支付現金,一般用網銀轉入對方卡中,由借款人自己去取。或支付現金。

  出完錢后就要進行帳務處理了,因為錢借出去,還要收回來,出納就做:借:其他應收款 XXX備用金 貸: 庫存現金

  憑證處理完后要及時登記入帳。

  如果將備用金還回就打收據,沖帳

  等借款人購買東西后,用票據粘、報銷,再支付現金

  出納根據票據的內容,做帳務處理并入賬。

  備用金的管理

  各預算單位領取的備用金應按國務院頒發的《現金管理條例》進行管理,單位所發生的經濟往來,除規定的范圍可使用現金外,其他應通過銀行進行轉賬結算。備用金管理包括借支管理和保管管理。

  借支

  1、企業各部門填制“備用金借款單”,一方面財務部門核定其零星開支便于管理;另一方面,憑此單據支給現金。

  2、各部門零星備用金,一般不得超過規定數額,若遇特殊需要應由企業部門經理核準。

  3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員(出納員)手中,沖轉借支款或補充備用金。

  保管

  1、備用金收支應設置“備用金”賬戶,并編制“收、支日報表”送經理。

  2、備用金定期根據取得的發票編制備用金支出一覽表,及時反映備用金支出情況。

  3、備用金賬戶應做到逐月結清。

  4、出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據。

  備用金的管理不論采用何種辦法,都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續制度。

  定額

  (一)定額管理

  定額管理是指按用款部門的實際需要,核定備用金定額,并按定額撥付現金的管理辦法。用款部門按規定的開支范圍支用備用金后,憑有關支出憑證向財會部門報銷,財會部門如數付給現金,使備用金仍與定額保持一致。一般對用于費用開支的小額備用金,實行定額管理的辦法;對用于銷售找零用的備用金,按營業柜組核定定額,并撥給現金。各柜組可從銷貨款中經常保留核定的找零款,不存在支出和報銷的問題。

  非定額

  (二)非定額管理

  非定額管理是指用款部門根據實際需要向財會部門領款的管理辦法。在憑有關支出憑證向財會部門報銷時,作為減少備用金處理,直到用完為止。如需補充備用金,再另行辦理撥款和領款手續。對用于收購農副產品的備用金,在集中收購旺季時一般采用非定額管理的辦法,在淡季零星收購時則采用定額管理的辦法,實行交貨補款。

  總而言之,無論實行哪種管理辦法,都要建立健全備用金的領用、保管和報銷等手續制度,并指定專人負責經管備用金。經管人員發生變動時,必須辦理交接手續,以明確經濟責任。

  備用金的核算,可在“其他應收款”賬戶內核算,也可單獨設置“備用金”賬戶。它屬于資產類賬戶,借方登記增加數,貸方登記減少數,余額表示庫存的備用金數額,并按照領用單位或個人設明細分類賬戶核算。

  制度

  1、設置批準制度

  對哪些部門、哪些業務實施備用金管理,應建立一個規范的申請、批準制度。

  2、定額管理制度

  對批準使用備用金的部門,必須根據需要事先核定一個科學合理的備用金定額。

  3、日常管理責任制度

  使用部門必須對備用金指定專人管理,并明確管理人員必須執行的現金管理制度、按規定的使用范圍和開支權限使用、接受財會部門的管理及定期報帳等各項責任制度。

  4、清查盤點制度

  財會部門必須對備用金建立定期與不定期相結合的清查盤點,防止挪用或濫用,保證備用金的安全完整。

  5、審查入帳制度

  對備用金使用部門報銷的所有票據,財會部門都要象對其他原始憑證一樣,進行嚴格的審核后方能付款記賬。

  備用金的應用舉例

  例:某商業企業的儲運部門發生與備用金有關的經濟業務如下:

  (1)按定額管理核算:

  借:其他應收款——備用金——儲運部門 500

  貸:庫存現金500

  (2)按非定額管理核算:

  借:其他應收款——備用金——儲運部門 500

  貸:庫存現金 500

  2、儲運部門報銷運費250元。

  (1)按定額管理核算:

  借:管理費用——運費 250

  貸:庫存現金250

  (2)按非定額管理核算:

  借:管理費用——運費 250

  貸:其他應收款——備用金——儲運部門 250

  3、儲運部門將備用金的余額交回財會部門。

  (1)按定額管理核算:

  借:庫存現金500

  貸:其他應收款——備用金——儲運部門 500

  (2)按非定額管理核算:

  借:庫存現金250

  貸:其他應收款——備用金——儲運部門 250


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